中国证券监督管理委员会


第5号--公司股份变动报告的内容与格式（2007年修订）

（2007年6月28日 证监公司字〔2007〕98号）


一、根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司股权分置改革管理办法》等相关法律、法规、规章制订本准则。
　　二、公司因发行新股、派发股份股利、实施股权激励计划、将股份奖励给本公司职工、可转换公司债券转股、股份限售期满等事项导致股份总额、股份结构（指各类股份的数量和比例）、股票面值发生变化，按照有关法律、法规、规章、规则需编制并披露股份变动报告，或在定期报告中披露股份变动情况，应遵守本准则的规定。
　　三、股份变动报告和定期报告披露股份变动情况应包括以下内容：
　　（一）股份变动的原因。
　　（二）股份变动的批准情况（如适用）.
　　（三）股份总额、股份结构变动情况。
　　未完成股权分置改革的公司应按表1的格式披露，已完成股权分置改革的公司应按表2、表3和表4的格式披露。
　　（四）股份变动的过户情况。
　　（五）股份变动后股东持股情况或报告期末股东持股情况。
　　未完成股权分置改革的公司应按表5的格式披露前10名股东和前10名流通股股东的持股情况，已完成股权分置改革的公司应按表6的格式披露前10名股东和前10名无限售条件股东的持股情况。
　　（六）股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响（如有）.
　　（七）公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容。
　　（八）备查文件。
　　四、本准则自公布之日起实施，《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第5号--公司股份变动报告的内容与格式（试行）》（证监公司字〔2005〕142号）同时废止。
　　表1：股份变动情况表（适用未完成股权分置改革的公司）
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/xxfw/fgwj/bmgz/200803/t20080305_78243.htm
　　注：
　　1．“未上市流通股份”系指尚未在证券交易所上市交易的股份。
　　2．“已上市流通股份”系指已在证券交易所上市交易的股份。
　　3．发起人股份中的“国家持有股份”系指按照《股份有限公司规范意见》设立的公司所设的国家股及其增量。
　　4．发起人股份中的“境内法人持有股份”系指发起人为境内法人时持有的股份。
　　5．发起人股份中的“境外法人持有股份”系指按照《股份有限公司规范意见》设立的公司，其发起人为适用外资法律的法人（外商，港、澳、台商等）所持有的股份。
　　6．发起人股份中的“其他”系指个别公司发起人与以上分类有区别的特殊情况，如有数字填报，应另附文字说明。
　　7．“募集法人股份”系指在《公司法》实施之前成立的定向募集公司所发行的、发起人以外的法人认购的股份。
　　8．“内部职工股”系指在《公司法》实施之前成立的定向募集公司所发行的、在报告时尚未上市的内部职工股。
　　9．“优先股及其他”为上市公司发行的优先股或无法计入其他类别的股份，如有数字填写，应另附文字说明。
　　10．“境内上市的人民币普通股”即A股，含向社会公开发行股票时向公司职工配售的公司职工股。若报告时有尚未上市的公司职工股，应另附文字说明该部分股份数量和预计上市时间。
　　11．“境内上市的外资股”即B股。
　　12．“境外上市的外资股”即在境外证券市场上市的普通股，如H股。
　　13．“本次变动增减”项下“其他”栏指除发行新股、送股、公积金转股外其他原因引起的股份变动，如有数字填写，应另附文字说明。
　　14．上市公司在编制本表时，对没有的项目可以省略。
　　表2：股份变动情况表（适用已完成股权分置改革的公司）
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/xxfw/fgwj/bmgz/200803/t20080305_78243.htm
　　注：
　　1．有限售条件股份是指股份持有人依照法律、法规规定或按承诺有转让限制的股份，包括因股权分置改革暂时锁定的股份、内部职工股、机构投资者配售股份、董事、监事、高级管理人员持有股份等。
　　2．国家持股是指有权代表国家投资的机构或部门（如国有资产授权投资机构）持有的上市公司股份。
　　3．国有法人持股是指国有企业、国有独资公司、事业单位以及第一大股东为国有及国有控股企业且国有股权比例合计超过50%的有限责任公司或股份有限公司持有的上市公司股份。
　　4．其他内资持股是指境内非国有及国有控股单位（包括民营企业、中外合资企业、外商独资企业等）及境内自然人持有的上市公司股份。
　　5．外资持股是指境外股东持有的上市公司股份。
　　表3：有限售条件股份可上市交易时间
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/xxfw/fgwj/bmgz/200803/t20080305_78243.htm
　　表4：前10名有限售条件股东持股数量及限售条件
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/xxfw/fgwj/bmgz/200803/t20080305_78243.htm
　　表5：股东数量和持股情况（适用未完成股权分置改革的公司）
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/xxfw/fgwj/bmgz/200803/t20080305_78243.htm
　　注：股东性质包括国家、国有法人、境内非国有法人、境内自然人、境外法人、境外自然人等；股份种类包括人民币普通股、境内上市外资股、境外上市外资股和其他。
　　表6：股东数量和持股情况（适用已完成股权分置改革的公司）
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/xxfw/fgwj/bmgz/200803/t20080305_78243.htm
　　注：股东性质包括国家、国有法人、境内非国有法人、境内自然人、境外法人、境外自然人等；股份种类包括人民币普通股、境内上市外资股、境外上市外资股和其他。




民航局


中国民用航空局内部审计工作的规定
民航局



第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合民航审计工作的实际，特制定本规定。
第二条 中国民用航空局实行审计监督的目的是为了保护国家财产，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进民用航空事业的发展。
第三条 中华人民共和国审计署驻中国民用航空局审计局负责民航地区管理局、民航局所属企事业单位内部审计机构的业务指导工作。
第四条 民航地区管理局、全民所有制的大、中型企业和财务收支较大的事业单位，根据内部管理的需要设立独立的内部审计机构。
第五条 民航各级审计机构的审计人员在各单位主要负责人的领导下，依照国家法律、法规和政策的规定，对本单位及本单位的下属单位的财务收支及经济效益进行内部审计监督。
第六条 民航审计机构的任务。
（一）对本单位及本单位下属单位的经济活动及经济效益进行审计监督。
（二）对本单位及本单位下属单位的财务计划及决算，包括收入、成本及费用支出、经营成果等基本经济活动进行审计监督。
（三）对固定资产的管理，信贷计划的执行情况，预算外资金的收支活动进行审计监督。
（四）对基本建设和更新改造项目的财务收支、开工、竣工进行审计监督。
（五）对外汇收支计划及外汇管理进行审计监督。
（六）对全民所有制单位企业承包经营责任和厂长（经理）任期经济责任进行审计监督。
（七）对本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目而投入资金、财产的使用及其效益进行审计监督。
（八）对违反财经法纪，造成重大损失、浪费或严重侵占国家资财的行为进行专案审计。
（九）贯彻执行国家审计法规和民航审计规章、制定本单位具体的审计措施和办法，报民航局备案；参与重要财务等方面的措施和办法的制定工作。
（十）完成本单位领导和上级审计机构委托办的其它审计事项。
第七条 审计机构的职能。
（一）检查被审计单位的各种凭证、帐表、决算、资金、财产，查阅经济合同及有关文件资料。
（二）为查清被审计单位的有关事项，有权召集会议或参加被审计单位的有关会议，有权找当事人谈话及对其发放调查表。
（三）对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。
（四）对被审计项目做出客观公正的评价。对存在的问题和一切不正当的收支及严重损失浪费行为，应责成被审计单位及时纠正和限期改正。
（五）对阻挠、拒绝或损害审计工作的被审计单位，可以采取封帐册或冻结资财等临时措施，并提请有关部门追究被审计单位负责人以及其他有关人员的责任。
（六）对遵守和维护财经法纪，成绩显著的单位和个人及时通报表扬和奖励。
（七）对违反财经法纪并造成严重损失浪费及弄虚作假的被审计单位和个人，审计机构可向有关部门提出追究其法律责任的建议；对情节严重，构成犯罪的，可提请司法机关依法追究刑事责任。
（八）对审计工作的重大事项，有权越级向上级审计机构、民航局审计局和审计署反映。
第八条 民航各级审计机构的负责人，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求其上一级审计机构的同意。按照国家规定，评定审计人员的专业技术任职资格，聘任审计专业技术人员。
第九条 民航审计工作人员依法行使审计职权，受法律保护，任何人不准打击报复。如有打击报复者，必须依法处理，触犯刑律的，必须依法惩处。
第十条 民航审计工作人员要努力学习马列主义、毛泽东思想，坚持四项基本原则，认真执行党和国家的方针、政策、财经法规，忠于职守，坚持原则，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守机密，钻研业务，不断提高政策水平和业务能力，全心全意地为基层服务，不得滥用职权，徇
私舞弊，泄漏机密，玩忽职守。
第十一条 民航审计工作人员有突出贡献、成绩显著者，按照国家有关规定予以表扬或奖励。
第十二条 民航审计工作人员如有利用职权谋取私利、营私舞弊、玩忽职守、泄漏机密，给国家或被审计单位造成损失等行为者，应视情节轻重和损失大小给予批评，行政处分或依法制裁，不宜担任审计工作的，应予以撤换。
第十三条 审计工作的主要方式。
（一）送达审计。
由被审计单位按照规定和要求，将财务收支计划，会计报表和决算及有关的资料送到审计部门进行审计。
（一）就地审计。
审计部门派审计人员到被审计单位进行审计。
（三）委托审计。
审计部门委托经政府有关部门批准、注册的审计会计咨询机构进行审计。
（四）其他审计方式。
第十四条 审计工作的程序。
（一）审计准备阶段：审计机构应当根据国家政策和上级审计机关的要求，在调查研究的基础上，确定审计工作重点和审计对象，制定审计计划和工作方案，报经本单位负责人批准后，通知被审计单位。被审计单位应当接受、配合审计并提供必要的工作条件。
（一）审计实施阶段：审计工作人员通过审查凭证、帐表，查阅有关文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查等进行审计，并取得证明材料。证明材料应由被调查人或单位签名、盖章。
审计人员到被审计单位行使职权，应当出示有合理函件或审计人员工作证。
（三）审计报告阶段：审计终了，审计工作人员对审计事项应当向其所在的审计机构提出审计报告。
审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。
审计报告经审计机构负责人审定并作出审计结论和决定，应通知被审计单位和有关单位执行。
（四）后续审定阶段：被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以在收到审计结论和决定之日起十五日内，向上一级内部审计机构或国家审计机关提出申诉，并申请复审。
上一级内部审计机构或国家审计机关，应当在收到复审申请之日起三十日内，作出复审结论和决定。复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
第十五条 对办理的审计事项应当立卷归档，并保持所有资料的完整无缺，按照有关规定管理。
第十六条 本规定由中国民用航空局负责解释。
第十七条 本规定自公布之日起执行，一九八五年六月九日颁发的《民航审计工作暂行规定》同时废止。



1991年2月22日