审计署


审计机关专项审计调查实施办法［失效］

审法发[1996]361号


　　第一条　为了规范审计机关的专项审计调查工作，及时向各级政府提供经济运行信息，促进宏观调控，根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，制定本办法。

　　第二条　本办法所称专项审计调查，是指审计机关依法运用审计手段，对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行的专门调查的活动。

　　第三条　审计机关实施专项审计调查，应当成立一个或若干个专项审计调查组。

　　专项审计调查组对派出的审计机关负责，并报告工作。

　　第四条　审计人员按照派出的审计机关审计管辖范围开展专项审计调查时，必须遵守国家有关法律、法规和政策的规定。

　　第五条　审计人员办理专项审计调查事项应当实事求是，如实反映调查事项的真实情况，客观、公正地进行评价，作出符合事实的结论。

　　第六条　审计人员开展专项审计调查，应当依法保守国家秘密和被调查单位的商业秘密。

　　第七条　专项审计调查的对象应当是地方、部门、单位与国家财政收支有关的特定事项。

　　第八条　审计机关可以对下列事项进行专项审计调查：

　　（一）执行与国家财政收支有关的法律、法规和政策的情况；

　　（二）行业性的经济活动情况；

　　（三）重点专项资金的筹集、分配、使用情况；

　　（四）审计机关选定的专门事项；

　　（五）本级人民政府和上级审计机关交办的其他调查事项。

　　第九条　审计机关可以将专项审计调查列入年度审计项目计划。

　　第十条　专项审计调查组应当制定审计调查方案。方案的主要内容应当包括专项审计调查的目的、内容、范围、程序、时间、方法、人员分工等。

　　第十一条　审计机关办理专项审计调查，应当提前通知被调查单位。专项审计调查组到达被调查的地方、部门、单位进行调查时，应当出示专项审计调查的书面通知。被调查地方、部门、单位应当按照调查组提出的要求予以配合，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、阻碍专项审计调查工作。

　　第十二条　审计机关专门实施的专项审计调查，应当形成专项审计调查报告。

　　第十三条　由上级审计机关确定的专项审计调查项目，下级审计机关应当围绕该项目安排调查，并将调查结果逐级汇总报告上级审计机关。

　　第十四条　审计机关在专项审计调查中，如果发现被调查单位有违反国家规定的财政收支、财务收支行为需要依法给予处理、处罚的，应当按照法定的职权和审计程序进行审计后，依法处理、处罚。

　　第十五条　专项审计调查组在开展调查中，可以采取审计方法和其他方法取得被调查单位的材料。

　　专项审计调查组实行现场调查时，可以采取普遍调查、重点调查、召开座谈会及其他适当的方式进行。

　　第十六条　专项审计调查组应当对收集的被调查单位的材料进行分析、判断，决定取舍，并编入专项审计调查工作底稿。

　　专项审计调查组收集的被调查单位的材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。

　　第十七条　专项审计调查工作结束后，审计调查组应当写出专项审计调查报告。审计调查报告所反映的情况应当客观、真实，文字表述应当力求准确、简洁、通俗易懂。

　　第十八条　专项审计调查报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题，既要有综合性数据，又要有典型事例，一般包括下列内容：

　　（一）专项审计调查项目说明；

　　（二）被调查事项的基本情况；

　　（三）存在的问题及原因分析；

　　（四）调查结论和改进建议；

　　（五）其他需要反映的内容。

　　第十九条　审计机关以审计项目实施结果作为专项审计调查工作基础的，应当将审计报告中反映的有关情况与调查结果一并汇总，形成专项审计调查报告。

　　第二十条　专项审计调查报告可以口头或者书面听取被调查单位的意见。

　　第二十一条　专项审计调查报告完成后，调查组应当及时报告本级审计机关。本级审计机关根据调查事项的性质和调查的情况，向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。

　　审计机关可以根据需要，确定是否向被调查单位通知专项审计调查结果。

　　第二十二条　审计机关对办理的专项审计调查事项，应当建立档案，按有关规定管理。

　　第二十三条　本办法由审计署负责解释。

　　第二十四条　本办法自1997年1月1日起施行。


江西省人民政府


江西省行政处罚听证程序规定
江西省人民政府



《江西省行政处罚听证程序规定》已经1998年8月5日省人民政府第9次常务会议讨论通过，现予发布施行。

第一章 总 则
第一条 为了规范行政处罚听证程序，保障和监督行政机关依法实施行政处罚，保护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，制定本规定。
第二条 本省行政区域内各级行政机关或者法律、法规授权的组织（以下简称行政处罚实施机关）对当事人依法作出下列行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利：
（一）责令停产停业；
（二）吊销许可证或者执照；
（三）对非经营活动中公民的违法行为处以500元以上、法人或者其他组织的违法行为处以5000元以上的罚款，对经营活动中的违法行为处以20000元以上的罚款。但法律、法规、规章对举行听证的罚款限额另有规定的，从其规定。
第三条 听证应当遵循合法、公正、公开和便民原则。
除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应当公开举行。
听证实行告知、回避制度，依法保护当事人的陈述、申辩和质证的权利。
第四条 县级以上人民政府（含行政公署）法制机构负责本辖区内听证活动的协调、指导和监督。

第二章 听证组织机关和听证人员
第五条 行政处罚实施机关作出的行政处罚，由该机关组织听证。具体工作由负责法制工作的机构承担。
受行政机关委托的组织作出的行政处罚，由委托的行政机关组织听证。
行政处罚实施机关不得委托其他机关或者组织举行听证。
第六条 听证人员是指行政处罚实施机关指定的非本案调查人员担任的听证主持人、听证员、书记员。
第七条 听证主持人应当具备下列条件：
（一）非本案调查人员；
（二）从事法制工作2年以上或者从事行政执法工作5年以上。
听证主持人实行资格认证制度，由省人民政府法制机构统一组织实施。
第八条 听证主持人履行下列职责：
（一）决定举行听证的时间、地点和方式；
（二）主持听证会；
（三）决定中止、终止或者延期听证；
（四）决定听证员、书记员是否回避；
（五）决定证人是否在听证会上作证；
（六）就案件的事实、作出行政处罚的理由和依据进行询问；
（七）维护听证秩序，对违反听证纪律的行为予以制止。
第九条 行政处罚实施机关根据需要，可以指定1至2名听证员协助听证。
听证设书记员1名，负责听证笔录的制作和其他事务。
第十条 听证主持人、听证员、书记员系下列人员之一的，应当回避：
（一）当事人、本案调查人员的近亲属；
（二）本人或者他的近亲属和本案有利害关系的；
（三）担任过本案证人的；
（四）与本案当事人有其他关系，可能影响公正听证的。
前款规定，适用于本案的鉴定人、勘验人、翻译人员。

第三章 听证参加人
第十一条 听证参加人是指当事人及其代理人、调查人员、证人、鉴定人、翻译人员。
第十二条 当事人是指将受到行政处罚的公民、法人或者其他组织。
第十三条 当事人享有下列权利：
（一）要求或者放弃听证；
（二）委托1至2人代为听证，并出具授权委托书，明确代理人权限；
（三）申请回避；
（四）进行陈述、申辩和质证；
（五）提出新的事实和证据；
（六）核对听证笔录。
第十四条 调查人员是指对本案进行调查并提出给予当事人行政处罚建议的案件承办人员。

第四章 听证的告知、提出和受理
第十五条 行政处罚实施机关，应当在作出行政处罚决定前，向当事人送达听证告知书。
听证告知书应当载明下列事项：
（一）当事人的姓名或者名称和地址；
（二）拟作出行政处罚决定及事实、理由和依据；
（三）当事人依法享有的权利；
（四）当事人提出听证要求的期限；
（五）听证组织机关。
听证告知书应当盖有行政处罚实施机关的印章。
听证告知书可以直接送达、委托送达或者邮寄送达。
第十六条 当事人要求听证的，应当在收到听证告知书之日起3日内，向行政处罚实施机关提出听证要求。当事人以邮寄方式提出听证要求的，以寄出地邮戳日期为准。
当事人因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除后的3日内，申请延长期限，是否准许，由听证组织机关决定。
当事人在规定期限内，未提出听证要求的，视为放弃要求听证的权利。
第十七条 行政处罚实施机关对当事人在规定期限内提出的听证要求，应当予以受理。

第五章 听证的举行
第十八条 行政处罚实施机关在受理当事人听证要求后应当及时举行听证，并在听证举行前7日，将听证通知书送达当事人，告知举行听证的时间、地点及有关事项。
听证通知书应当载明下列事项：
（一）当事人的姓名或者名称；
（二）举行听证的时间、地点和方式；
（三）听证人员的姓名；
（四）告知当事人有权对听证人员和可能影响公正听证的有关人员申请回避；
（五）告知当事人准备证据、通知证人等事项。
听证通知书应当盖有行政处罚实施机关的印章。
第十九条 听证参加人应当按时到指定地点出席听证。当事人无故不按时参加听证的，视为放弃听证权利，由书记员记录在卷。
第二十条 书记员在听证会前完成下列事项：
（一）核对听证参加人是否出席听证；
（二）宣读听证纪律；
（三）向听证主持人报告准备工作完毕。
第二十一条 听证参加人和旁听人员，应当遵守下列纪律：
（一）未经听证主持人允许，不得发言、提问；
（二）未经听证主持人允许，不得录音、录像或者摄影；
（三）未经听证主持人允许，听证参加人不得提前退席；
（四）保持肃静，不得鼓掌、喧哗。
当事人未经听证主持人允许提前退席的，视为放弃听证权利；对违反纪律的旁听人员，听证主持人有权责令其退席，情节严重，妨碍听证会正常进行的，由公安机关依法处理。
第二十二条 听证会应当按照下列顺序进行：
（一）听证主持人宣布听证会开始，核实听证参加人的身份，介绍听证主持人、听证员和书记员，询问当事人是否申请回避。当事人申请听证主持人回避的，听证主持人应当宣布暂停听证，报请行政处罚实施机关负责人决定是否回避；申请听证员、书记员回避的，由听证主持人当场决
定。
（二）调查人员提出当事人违法的事实、证据、拟作出行政处罚的依据和行政处罚建议。
（三）当事人就案件的事实、理由和证据进行陈述、申辩和质证。
（四）当事人、调查人员就案件的性质、情节以及行政处罚建议进行辩论。
（五）当事人、调查人员作最后陈述。
（六）听证主持人宣布听证结束。
第二十三条 听证的证据包括书证、物证、证人证言、鉴定结论、勘验笔录、现场笔录、视听资料、当事人的陈述等。
所有与认定案件的事实相关的证据都应当在听证会上出示，并经质证后确认。
第二十四条 听证应当制作笔录。听证笔录应当载明下列事项：
（一）案由；
（二）当事人、调查人员姓名或者名称、地址；
（三）听证主持人、听证员、书记员姓名；
（四）举行听证的时间、地点和方式；
（五）调查人员提出的事实、证据、行政处罚的依据和行政处罚建议；
（六）当事人陈述、申辩和质证的内容；
（七）当事人、调查人员签名或者盖章。
第二十五条 听证结束后，听证笔录由当事人、调查人员审核无误后签名或者盖章。当事人、调查人员拒绝签名的，由书记员在听证笔录上说明情况。
听证笔录中有关证人证言部分，应当交证人审核无误后签名或者盖章。
听证主持人对听证笔录提出审核意见并签名或者盖章。
第二十六条 听证笔录应当作为行政处罚实施机关作出行政处罚决定的依据。
第二十七条 听证结束后，听证主持人应当依据听证情况，写出听证报告，连同听证笔录报行政处罚实施机关负责人。
第二十八条 听证报告应当载明下列事项：
（一）案由；
（二）当事人、调查人员的基本情况；
（三）听证的时间、地点；
（四）听证的简单经过；
（五）听证认定的案件事实；
（六）处理意见和建议；
（七）听证主持人、听证员、书记员签名；
（八）听证报告制作日期。
第二十九条 行政处罚实施机关应当根据听证确认的事实和证据，依照《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条的规定作出决定。
第三十条 行政处罚实施机关有下列情形之一的，作出的行政处罚决定无效：
（一）应当告知而没有告知当事人有权要求听证的；
（二）应当组织而没有组织听证的；
（三）违反听证程序的。
第三十一条 有下列情形之一的，应当中止听证：
（一）当事人死亡或者解散，需要等待权利义务继承人的；
（二）当事人、调查人员因不可抗力事件，不能参加听证的；
（三）在听证过程中，听证主持人发现需要对有关证据重新调查或者鉴定的；
（四）其他需要中止听证的情形。
中止听证的情形消除后，听证主持人应当恢复听证。
第三十二条 有下列情形之一的，应当终止听证：
（一）当事人死亡或者解散满3个月，未确定权利义务继承人的；
（二）当事人无正当理由，不参加听证的；
（三）其他需要终止听证的情形。

第六章 附 则
第三十三条 组织听证的费用由行政处罚实施机关承担，费用来源按有关规定列入正常经费预算。
第三十四条 本办法由江西省人民政府法制机构负责解释。
第三十五条 本办法自发布之日起施行。



1998年8月30日